Btw-versoepelingen voor particuliere eigenaren zonnepanelen
Om de administratieve verplichtingen voor particuliere zonnepaneelhouders te verminderen, is er onlangs door de staatssecretaris een aantal versoepelingen wat betreft de btw bekendgemaakt.
Toepassing kleineondernemersregeling
Ondernemer voor de btw. Indien u als particulier zonnepanelen aanschaft en energie aan het net levert, bent u daardoor btw-ondernemer. Dit betekent dat u in beginsel btw verschuldigd bent over de energie die u aan het net teruglevert. Voor u als particuliere zonnepaneelhouder geldt dat de verschuldigde btw aan de hand van forfaitaire bedragen mag worden vastgesteld.
Btw terugvragen. Als particulier kunt u de btw op uw investering in de zonnepanelen bij de Belastingdienst terugvragen in de btw-aangifte.
Kleineondernemersregeling. Vervolgens kunt u de kleineondernemersregeling (KOR) aanvragen en toepassen als uw omzet niet hoger dan € 20.000 exclusief btw per jaar is. Als u enkel zonnepanelen heeft, zal de omzet waarschijnlijk niet hoger zijn dan € 20.000. Let op. U moet echter even opletten indien u voor meerdere zaken btw-ondernemer bent. Denk daarbij aan bijv. de verhuur van een vakantiewoning of een garagebox. Als dga hoeft u de omzet van uw BV uiteraard niet mee te tellen. Tip. Bij toepassing van de KOR valt u als particulier met de zonnepanelen vervolgens onder een btw-vrijstelling, nadat u in het jaar van investeren de btw op uw investering in de zonnepanelen heeft teruggevraagd en de btw overeenkomstig het forfait heeft aangegeven.
Versoepelde registratieplicht
Omzetdrempel van € 1.800. Ook particuliere zonnepaneelhouders die de btw op de aangeschafte zonnepanelen niet terug wilden vragen, omdat ze de btw-teruggaaf niet vonden opwegen tegen de administratieve rompslomp, moesten zich tot voor kort toch bij de Belastingdienst melden. Door de goedkeuring uit het besluit van 10 juni 2021 (Stcrt. 2021-30899) hoeven eigenaren van zonnepanelen zich niet meer verplicht aan te melden als de jaarlijkse omzet met de zonnepanelen door levering van energie aan het net € 1.800 (vrijwillige registratiedrempel) of minder is (volgens het forfait of de werkelijke vergoeding). Zij mogen de KOR dan direct toepassen en hoeven niet te voldoen aan administratieve verplichtingen.
Driejaarstermijn geldt niet. Particulieren die de KOR toepassen zonder daarvan melding bij de Belastingdienst te doen vanwege de vrijwillige registratiedrempel, zijn niet verplicht de KOR voor minimaal drie jaar toe te passen. Dit geldt wel voor reguliere btw-ondernemers.
Al aangemeld als btw-ondernemer? Zonnepaneelhouders die zich al bij de Belastingdienst als btw-ondernemer hebben aangemeld, kunnen geen beroep doen op het besluit en moeten zich nog wel voor de KOR aanmelden.
Opgaaf zonnepaneelhouders online
Voor particuliere zonnepaneelhouders die btw willen terugvragen, is het daarnaast sinds kort mogelijk om zich online aan te melden bij de Belastingdienst. Voorheen moest de zonnepaneelhouder het formulier printen en per post verzenden. Dat is nu nog steeds mogelijk, maar daaraan is de optie toegevoegd om de aanmelding als btw-ondernemer bij de Belastingdienst online te doen. Let op. Om deze aanmelding online te kunnen doen, heeft de particuliere zonnepaneelhouder wel een DigiD nodig.