Talent uit het buitenland en de 30%-regeling
De arbeidsmarkt in Nederland is krap. In bepaalde branches zijn bijna geen goede arbeidskrachten meer te vinden. Het is dan logisch dat u over de grens gaat kijken. De 30%-regeling kan u helpen om kwalitatief goed personeel aan te trekken.
Gerichte vrijstelling
Extraterritoriale kosten. De 30%-regeling maakt het mogelijk om uw nieuwe werknemers een groot fiscaal voordeel te bieden. Op basis hiervan mag u namelijk aan bepaalde werknemers 30% van hun totale vergoeding onbelast betalen. Dit is dan een vergoeding voor hun extraterritoriale kosten, zoals verhuiskosten en extra kosten voor het verblijf in Nederland. Voor de hoogte van deze kosten hoeft dan geen bewijs te worden geleverd. Tip. De 30%-regeling geldt ook voor de premies werknemersverzekeringen.
Voorwaarden. Om van de 30%-regeling gebruik te kunnen maken, gelden de volgende voorwaarden:
- de werknemer is bij u in dienst;
- de werknemer beschikt over een specifieke deskundigheid (deskundigheidsvereiste);
- de werknemer voldoet aan de definitie van ingekomen werknemer;
- de Belastingdienst heeft een beschikking afgegeven, waaruit blijkt dat u van de 30%-regeling gebruik kunt maken.
Specifieke deskundigheid
Inkomensnorm. Voor het aantonen van de specifieke deskundigheid geldt een inkomensnorm die ieder jaar wordt geïndexeerd. In 2022 is er sprake van een specifieke deskundigheid als uw werknemer een belastbaar jaarloon heeft van minimaal € 39.467, exclusief de gerichte vrijstelling. Voor werknemers die in het wetenschappelijk onderwijs een Nederlandse mastertitel hebben behaald of een gelijkwaardige buitenlandse titel, en die jonger zijn dan 30 jaar, is deze inkomensnorm € 30.001, exclusief de gerichte vrijstelling.
Schaarste. Soms moet uw werknemer niet alleen aan de inkomensnorm voldoen, maar ook aan een schaarstevereiste: de deskundigheid van uw werknemer moet niet of nauwelijks te vinden zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dat is het geval als vrijwel alle werknemers in een specifieke sector voldoen aan de inkomensnorm, bijv. profvoetballers. In deze gevallen moet u ook de schaarste van de deskundigheid van uw werknemer aantonen.
Ingekomen werknemer
Met ‘ingekomen werknemers’ bedoelt men in principe werknemers die naar Nederland komen om te werken. Hieronder vallen ook inwoners van de BES-eilanden, Aruba, Curaçao en Sint Maarten. Let op. Er is een beperking voor werknemers die uit de grensstreek van Nederland komen.
Niet uit de grensstreek. De 30%-regeling geldt alleen voor werknemers die in de 24 maanden voor hun eerste werkdag in Nederland, meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens woonden. U kunt de 30%-regeling dus niet gebruiken voor werknemers uit België en Luxemburg. Ook werknemers uit Noord-Frankrijk, uit grote delen van Duitsland en uit een klein deel van het Verenigd Koninkrijk komen niet in aanmerking voor de regeling.
Beschikking Belastingdienst
Looptijd van maximaal vijf jaar. Als u gebruik wilt maken van de 30%-regeling, moet u een beschikking bij de Belastingdienst aanvragen. Beschikkingen voor de 30%-regeling hebben met ingang van 1 januari 2019 een looptijd van maximaal vijf jaar.